Unidad 1 · Sesión 1
Fundamentos y evolución de la planeación estratégica
Qué es la estrategia, cómo ha cambiado la forma de pensarla y cómo se expresa en la misión, la visión y los objetivos.
Discusión breve
¿Qué diferencia la estrategia de la táctica?
Syllabus y discusión → evolución histórica y conceptos clave → taller con la misión y visión de tres empresas reales → discusión dirigida y retroalimentación.
Apertura
0–15 minPresentación del syllabus y discusión breveEstrategia y táctica
Estrategia: decisiones de largo plazo, difíciles de revertir, que definen dónde competir y cómo ganar, y comprometen recursos importantes.
Táctica: acciones de corto plazo que ejecutan la estrategia y se pueden ajustar con rapidez.
Prueba rápida: si la decisión cambia la posición de la empresa durante años y cuesta deshacerla, es estrategia.
Clasifique: ¿estrategia o táctica?
Conceptos
15–45 minEvolución histórica y conceptos clavePlaneación clásica
William H. Newman
La planeación como primera función administrativa; la estrategia como plan maestro que orienta a toda la organización.
Plan integrado
William F. Glueck
La estrategia como un plan unificado, comprensivo e integrado que relaciona las ventajas de la empresa con los retos del entorno.
Administración estratégica
H. Igor Ansoff
De la planeación a largo plazo a la administración estratégica; matriz producto-mercado para clasificar el crecimiento.
Estrategia emergente
Henry Mintzberg
Las cinco P (plan, pauta, patrón, posición y perspectiva); estrategias deliberadas y emergentes; diez escuelas de pensamiento.
Resumen comparativo de las escuelas de estrategia Apoyo IA
Las diez escuelas de Mintzberg, Ahlstrand y Lampel (Safari a la estrategia). Filtre por enfoque.
Misión
Para qué existe la organización, a quién sirve y cómo lo hace. Responde al presente.
Visión
Lo que la organización quiere llegar a ser en un horizonte definido. Debe tener fecha y rasgos verificables.
Objetivos
Resultados concretos, medibles, con responsable y plazo, que acercan la visión. Aquí entra la variable fiscal.
Práctica
45–75 minTaller participativo: misión y visión de 3 empresas realesEvaluador de misión y visión
Cada grupo elige tres empresas reales, copia su misión y visión desde la fuente oficial (sitio web o informe de gestión) y marca los componentes presentes. La primera casilla trae un ejemplo ficticio para mostrar el uso; reemplácelo. Lo que escriba se guarda en este navegador.
Componentes de la misión (Fred David)
Criterios de la visión
Cierre
75–90 minDiscusión dirigida y retroalimentación formativaPreguntas para la discusión
- ¿Cuál de las tres misiones orienta mejor las decisiones? ¿Por qué?
- ¿Alguna visión se puede verificar en una fecha concreta?
- ¿Dónde aparece, o debería aparecer, la gestión tributaria: en la misión, en los valores o en los objetivos?
- En un país con reformas tributarias frecuentes, ¿la planeación debe ser un plan rígido o un sistema que aprende?
Retroalimentación frecuente
- Una misión que podría pertenecer a cualquier empresa no orienta decisiones.
- "Pagar menos impuestos" no es un objetivo estratégico; sí lo es "evaluar fiscalmente el 100 % de las inversiones grandes".
- La planeación tributaria legítima elige entre alternativas legales con sustancia económica. Sin propósito de negocio, es abuso (art. 869 del Estatuto Tributario).
Unidad 1 · Sesión 2
Análisis del entorno: PESTEL y factor fiscal
Las seis dimensiones del entorno, con énfasis en la variable político-fiscal como variable de decisión empresarial.
Contextualización
¿Cómo afecta un cambio de gobierno a la estrategia empresarial?
Cambio de gobierno y reglas de juego → PESTEL con la matriz de variables fiscales → grupos aplican PESTEL a una empresa de tecnología → presentaciones cortas.
Apertura
0–15 minColombia 2025–2026: verificado al 11 de octubre de 2026| Fecha | Hecho | Efecto para las empresas |
|---|---|---|
| Dic. 2025 | El Congreso hunde la ley de financiamiento del presupuesto de 2026. | No entran las medidas tributarias propuestas; persiste el hueco fiscal. |
| Dic. 2025 | El Gobierno declara la emergencia económica (Decreto 1390) y expide decretos con nuevos impuestos. | Incertidumbre sobre tarifas y sobretasas a mitad de la planeación anual. |
| 29 ene. 2026 | La Corte Constitucional suspende la emergencia y sus decretos. | Los nuevos impuestos quedan sin efecto. |
| 9 abr. 2026 | La Corte declara inexequible la emergencia económica. | Se confirma que las medidas caen. |
| 20 jul. 2026 | El gobierno saliente radica un proyecto de reforma tributaria (recaudo estimado de $21,9 billones en 2027). | Posibles cambios desde el año gravable 2027. |
| 7 ago. 2026 | Se posesiona un nuevo gobierno, que rechaza ese proyecto y anuncia una reforma orientada a la inversión. | Escenarios abiertos: hay que planear con alternativas. |
Revise antes de clase si alguna reforma avanzó en el Congreso; si es así, úsela como material vivo de la sesión.
Conceptos
15–45 minPESTEL con énfasis político-fiscalPolítico-fiscal
Reformas, tarifas, regímenes especiales, incentivos, estabilidad de las reglas.
Económico
Crecimiento, inflación, tasas de interés, tasa de cambio, costo del capital.
Social
Demografía, hábitos de consumo, talento disponible, expectativas sociales.
Tecnológico
Digitalización, automatización y, del lado fiscal, facturación electrónica y analítica de datos de la DIAN.
Ecológico
Exigencias ambientales, impuestos verdes, incentivos a energías limpias.
Legal
Normas no tributarias: protección de datos, regulación sectorial, inversión extranjera.
Matriz de variables fiscales comunes Apoyo IA
Reglas vigentes a octubre de 2026 (Estatuto Tributario y Ley 2277 de 2022). Las tarifas cambian con frecuencia: verifique antes de usarlas en un caso real.
Práctica
45–75 minTrabajo en grupos: PESTEL de una empresa de tecnología que entra a un nuevo mercadoCaso (empresa ficticia)
NubeAndina Software S.L. llega a Colombia
Empresa española de software contable en la nube para pymes. Quiere vender en Colombia y duda entre tres formas de entrar: vender desde España sin presencia física, abrir una sucursal o constituir una sociedad colombiana (S.A.S.).
Su pregunta a los consultores: ¿qué riesgos y oportunidades tributarias trae el entorno colombiano para cada forma de entrar?
Instrucciones
- Revise los factores precargados y ajuste impacto y probabilidad (1 a 5).
- Agregue al menos tres factores, uno político-fiscal.
- Ubique los críticos en la matriz y relacione cada uno con una forma de entrada.
- Prepare una presentación de 3 minutos.
PESTEL ponderado
Cierre
75–90 minPresentaciones cortas y asesoría del docenteCada grupo responde en 3 minutos
- ¿Cuáles son sus tres factores críticos y por qué?
- ¿Qué forma de entrada recomienda desde lo fiscal y qué riesgo asume?
- ¿Qué haría distinto si se aprueba una reforma tributaria en 2026?
Lo que el docente revisa
- Que cada factor sea un hecho del entorno y no un deseo de la empresa.
- Que la calificación esté justificada.
- Que las conclusiones se conecten con una decisión concreta.
Unidad 1 · Sesión 3
Análisis interno y cadena de valor
Actividades primarias y de apoyo, y cómo cada una puede generar ventajas o eficiencias fiscales.
Pregunta para abrir
¿En qué eslabones de la empresa se generan realmente sus impuestos?
Repaso e introducción al análisis interno → cadena de valor de Porter con lente fiscal → mapeo de la carga tributaria de una manufacturera → optimización legítima de procesos.
Apertura y conceptos
0–45 minHaga clic en cada eslabónPráctica
45–75 minTaller casuístico: carga tributaria por eslabón de una manufactureraCaso (empresa ficticia)
Alimentos La Sabana S.A.S.
Fabricante de snacks, pulpas y panadería con planta en Mosquera (Cundinamarca). Ingresos de $185.000 millones y utilidad antes de impuestos de $14.800 millones. Asigne cada impuesto al eslabón donde se genera o se decide.
Mapa de la carga tributaria (millones $)
Cierre
75–90 minOptimizar procesos internos desde una perspectiva fiscal¿Eficiencia legítima o riesgo de abuso?
Unidad 2 · Sesión 4
Direccionamiento y DOFA tributaria
Jerarquía de estrategias, administración por objetivos y por proyectos, y la DOFA que integra el PESTEL y la cadena de valor en la gestión fiscal.
Taller evaluado
Construya la DOFA tributaria de una empresa real o simulada y elija sus estrategias con criterios explícitos.
Formulación y jerarquía de estrategias → APO, APP y DOFA → taller evaluado → revisión de pertinencia y conexión normativa.
Apertura y conceptos
0–45 minNivel corporativo
¿En qué negocios estar?
Localización, estructura societaria, compras y ventas de negocios. Aquí se toman las decisiones fiscales de mayor impacto.
Nivel de negocio
¿Cómo competir?
Precios, portafolio y canales. Los impuestos al consumo y los regímenes especiales cambian costos y precios.
Nivel funcional
¿Cómo apoya cada área?
La gestión tributaria es funcional, pero debe alinearse con los otros dos niveles.
APO y APP
Administración por objetivos (APO): los objetivos se despliegan en cascada, medibles y con responsable.
Administración por proyectos (APP): cada objetivo se ejecuta con proyectos que tienen alcance, plazo, presupuesto y entregable.
Despliegue en cascada
Práctica
45–75 minTaller evaluado · un factor por líneaDOFA tributaria: integra el PESTEL (O y A) y la cadena de valor (F y D)
Estrategias cruzadas
Selección con criterios (calificación de 1 a 5)
Cierre
75–90 minPertinencia del análisis y conexión con el entorno normativo| Criterio de la rúbrica | Peso | Pregunta de revisión |
|---|---|---|
| Pertinencia del análisis | 30 % | ¿Los factores son relevantes para la empresa y tienen lente fiscal? |
| Conexión con el entorno normativo y estratégico | 30 % | ¿Las estrategias citan normas vigentes y se conectan con objetivos de negocio? |
| Calidad de la selección | 25 % | ¿Hay criterios explícitos y se aplicó el filtro de sustancia económica? |
| Despliegue (APO y APP) | 15 % | ¿La estrategia elegida tiene objetivos medibles y un proyecto? |
Unidad 2 · Sesión 5
Balanced Scorecard e indicadores de gestión fiscal
Las cuatro perspectivas del cuadro de mando integral y cómo construir indicadores para un departamento de impuestos.
Pregunta detonante
¿Lo que no se mide, no se controla?
Control estratégico → BSC y construcción de indicadores → diseño guiado de 2 indicadores por perspectiva → presentación y seguimiento.
Apertura y conceptos
0–45 minFinanciera
¿Cómo se refleja la gestión fiscal en los resultados? Costos por incumplimiento, liquidez, tasa efectiva explicable.
Grupos de interés
¿Cómo nos ven la DIAN, los municipios y los accionistas? Cumplimiento y confianza.
Procesos internos
¿Qué procesos debemos hacer excelentes? Soportes, conciliación, evaluación fiscal de decisiones.
Aprendizaje
¿Qué capacidades necesitamos? Actualización normativa, sistemas, talento.
Anatomía de un buen indicador
Nombre · fórmula · unidad · meta · sentido (más es mejor o menos es mejor) · tolerancia · frecuencia · responsable · fuente de datos. Un indicador sin meta ni responsable no controla nada.
La tasa efectiva más baja no es la mejor: una meta de "pagar lo mínimo" incentiva riesgos. La meta correcta es una tasa coherente con las decisiones de negocio y los beneficios legales, y no inferior a la tasa mínima de tributación del 15 %.
Práctica
45–75 minResolución guiada: 2 indicadores por perspectiva para un departamento de impuestosConstructor del BSC tributario
Edite los ejemplos o reemplácelos con indicadores de la biblioteca. El semáforo se calcula con la meta, la tolerancia y el valor real. Se guarda en este navegador.
Biblioteca de indicadores sugeridos
Cierre
75–90 minPresentación de indicadores y mecanismos de seguimientoTablero trimestral
Comité de impuestos con la gerencia financiera; semáforo y plan de acción para cada rojo.
Alertas tempranas
Monitoreo de proyectos de ley, decretos y sentencias; informe de impacto en 30 días.
Mapa de riesgo fiscal
Probabilidad e impacto de contingencias, como incumplir los requisitos de un régimen especial.
Revisión de supuestos
Si cambia una tarifa, se recalculan las decisiones que dependían de ella.
Unidad 2 · Sesión 6
Decisiones estratégicas y articulación tributaria
Localización, elección de régimen, estructura societaria, expansión, inversión y desinversión.
Discusión
El impacto de los impuestos en la expansión de un negocio.
Discusión de apertura → factores tributarios clave → caso evaluado con dos alternativas de expansión → debate final evaluado y cierre del curso.
Apertura y conceptos
0–45 minReglas vigentes a octubre de 2026| Decisión | Factores tributarios clave |
|---|---|
| Localización | Zona franca: 20 % sobre la renta proporcional a ingresos por exportación y tarifa general sobre el resto, si se suscribe y cumple cada año el plan de internacionalización y anual de ventas (art. 240-1 ET; Sentencia C-205 de 2024). ZOMAC: sociedades nuevas con tarifa reducida hasta 2027 (75 % de la general para medianas y grandes; 50 % para micro y pequeñas entre 2025 y 2027) y tarifa plena desde 2028. ICA: tarifa distinta en cada municipio. |
| Elección de régimen | Ordinario (35 %), zona franca o SIMPLE. El SIMPLE exige ingresos inferiores a 100.000 UVT ($5.237 millones en 2026) y excluye a sociedades cuyos socios sean personas jurídicas y a las resultantes de escisiones en los cinco años anteriores. |
| Estructura societaria | Filial o sucursal; dividendos entre sociedades nacionales con retención trasladable; dividendos al exterior; tasa mínima de tributación del 15 %; cláusula general antiabuso (art. 869 ET). |
| Expansión e inversión | Depreciación, beneficios por energías renovables y por ciencia y tecnología, escudo fiscal de los intereses. |
| Desinversión | Venta de acciones o activos fijos poseídos dos años o más: ganancia ocasional al 15 %. La recuperación de depreciación tributa como renta a la tarifa general. |
Práctica
45–75 minCaso evaluado: dos alternativas estratégicas de expansiónComparador de alternativas (millones $)
Ejemplo precargado: Alimentos La Sabana evalúa una planta exportadora ampliando en Mosquera o como usuario industrial de zona franca. Cambie los supuestos o arme su propio caso.
Criterios no tributarios (calificación de 1 a 5)
Desinversión: ¿vender acciones o activos?
Supone acciones y activos poseídos dos años o más. En la venta de activos el dinero queda en la filial; llevarlo a la matriz tiene efectos adicionales.
Cierre
75–90 minDebate final evaluado y cierre del cursoMoción
"La variable tributaria debe decidir la estrategia de la empresa, no solo ajustarla."
Roles: junta directiva, director tributario, gerente comercial, DIAN, alcaldía y comunidad, accionista minoritario.
Formato: apertura de 3 minutos, réplica de 2 y cierre de 1. Cada intervención cita un dato del caso o una norma vigente.
Rúbrica: argumentación 40 % · coherencia con el rol 25 % · réplica y escucha 25 % · ética y legalidad 10 %.
Cronómetro del debate
Cierre del curso: direccionar (S1), leer el entorno (S2) y la empresa (S3), formular (S4), medir y controlar (S5) y decidir (S6). La tributación es una variable estratégica con un límite claro: la sustancia económica y la legalidad.